213gg跨境电商 百科知识 TFN(Tax File Number)

TFN(Tax File Number)

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TFN(Tax File Number)是澳洲税务局ATO分配给个人(individual) 的唯一号码标识,通常都是9位数字,主要是用来管理个人税务的。比如说,在澳洲工作所得薪资的个人所得税,是需要通过税号来向澳洲政府上税的。如果你的工作薪资超过澳洲最低交税工资标准,就需要向雇主提供税号,进行扣税。

关于TFN 

个人税号(Taxfilenumber-TFN)是澳大利亚个人所得税征收得以顺利进行的最基本环节。每个澳大利亚公民自出生之日起,均有一个伴随自己一生的TFN。任何进入澳大利亚的外国人,只要在澳大利亚有收人(包括银行存款的利息),就应当申请TFN。TFN准确地记载了纳税义务人的所有个人资信。澳大利亚的数据匹配系统法案授权政府机关(包括税务征管机关、社会保障机构、军人事务所、社区服务和卫生、就业机构、教育及培训机构)将公民的个人收入、家庭情况(包括要抚养的未成年人)、信用状况等内容,根据TFN详细录入,记录在案。

获取时间

10-28天

作用

1、核对纳税义务人及第三方(如雇主、养老金管理机构、投资机构)向税务局缴纳税款的基本情况。

2、防止纳税义务人或者纳税责任人逃税。例如,以虚假人名列举第二职业或其他职业偷逃个人所得税(邬尔勒.巴寇泽,默飞伊万斯,2007)。

3、免除纳税义务人一定的税赋义务。澳大利亚的个人所得税征管的相关法律规定,纳税义务人在投资或受雇时应向银行或雇主提供TFN。如果纳税义务人提供了TFN,银行或雇主在付利息或者发工资时,会在税额额度范围内按照最低个税税率对其扣缴;若未能提供,银行或雇主在付利息或者发工资时,就会按照最高个税税率对其扣缴。

特点

1、公平

首先,TFN制度有助于实现水平方向的公平,即同样或者类似情况的人能够得到公平对待。例如,A、B两人的年薪收入均为5万澳元,A因提供税号,雇主预缴了1.4万澳元的个人所得税,但B因为未提供个人税号,雇主将以47%的最高税率扣除B的税金,并外加1.5%福利保险税。与此同时,社会福利部门也因跟踪不到其纳税申报而拒绝向其发放福利金。

其次,TFN制度有助于实现垂直方向的公平,即不同情况的人能够区别对待。从税收义务的角度出发,高收入者的税务负担自然要比低收入者高。澳大利亚税务制度的垂直公平通过TFN制度得以充分的实现。有了TFN制度,加之信息的网络化,任何公民的所有个人收入情况都能得以充分统计,而所有这些都有利于税务征管机关在税号基础上预缴税款(最高限额为名义工资的45%),这就从一定程度上促进了公平税赋。

2、简化

个人所得税制度的简化就在于让纳税人照章纳税和税务机关照章执法和收税。假如税赋能够轻松准确地核算,涉及的税务主体的成本尽可能低,那么税务的简化目标就实现了。根据TFN制度的相关规定,纳税义务人应向第三方(如雇主、养老金管理机构、投资机构)进行税号申报,第三方预扣个人所得税,这样就避免了个人税种要分别核算的麻烦,简化了征收税款的程序。

3、准确

TFN在以下两个方面确保了税收的准确性。(1)征税范围准确。TFN有助于帮助税务机关识别谁是课税对象及纳税义务人,谁是税务担负人。(2)税赋义务准确。TFN能够帮助纳税义务人容易地计算税赋义务。由于TFN的程序简化,并实现了个人收入情况汇总核算,因此,纳税人能够准确地计算税赋。如果没有TFN,不同行业或不同来源的收入就复杂了。

4、高效

执法成本在归集个人资源到社会分配的过程中尽可能不被浪费是执法机关执法高效的主要要求。TFN减轻了执法机关的劳动强度,通过自身的桥梁作用,直接参与了社会资源的转化,节约了社会成本。如按照《纳税人宪章》的规定,每个纳税义务人只有一个税号,不管纳税主体的情况如何变化,如省际迁徙、工作变化、更改姓名、投资,或者申领政府福利,执法主体无需重复登记,个人税号终生始终如一。

申请方式

1、现场申请

直接带着你的护照到当地的税务局申请税号,澳州主要的大城市都会有税务局,Google一下你附近的税务局地址。

税务局的上班时间是周一到周五 8:30 AM 到4:45 PM(建议提前查好)

2、网络在线申请

请登入税号申请官网。

3、信件申请

到税务局网页。下载税号的申请表,填写完成后打印出来,再寄往申请表中的通信地址,等待回复。(澳洲的邮政通信仍然占据着日常通信非常重要的部分)。

申请税号资格

1、申请人必须在澳洲境内。

2、申请人可以是外国护照持有人、永久移民或临时访客。

3、申请人必须持合法的工作签证。签证属于下列之一:

·永久移民签证;

·附带工作权利的签证;

·海外学生签证(留学生属于这一种);

·让你在澳洲无限期居留的签证。

申请所需材料

1、护照。

2、个人基本资料。

3、澳洲居住地址。

网络税号申请步骤:

步骤一:进入官网,确认你申请税号资格后,请按NEXT。

步骤二:申請TFN按NEXT。

步骤三:填写旅游文件资料,填入资料后按NEXT。

步骤四:请填写个人资料,填妥后请按NEXT。

步骤五:是否有存在的TFN或ABN资料?如果没有,请选NO,确认回答所有问题后请按NEXT.

步骤六:请填入澳洲邮寄地址,若居住地址与邮寄地址不同,请填写于下方第二地址区块,填妥后请按NEXT。

步骤七:请填写联系资讯,假设想设立联系人,请于下方填写联系人资讯,填妥后请按NEXT。

步骤八:你已完成所有申请问题,假设需要更改之前内容可按Previous回到上一页,确认无误后请点选Submit。

对我国的启示  

1、建立个人税号有助于强化公民的纳税意识。

2、建立个人税号有助于避免单位利用工资逃税。

3、个人税号为公民个人收入证明真实性提供有力证据。

4、建立个人税号有助于提高征管机关的征管效率。

5、建立个人税号有助于实现税赋公平。

6、与国际税收惯例接轨,避免双重征税。

历史

2005年澳大利亚政府为了提高TFN数据的准确性,进一步改革了TFN制度,强化第三方数据录入来提高数据匹配系统的效率和效果。如:要求雇主向税务局披露员工的信息;要求社会保险机构披露纳税义务人的政府补贴收入;要求海关对入境的人员携带的现金超过1万澳元的情况及时申报。

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作者: 213gg跨境电商

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